卖数字产品给海外消费者要交什么税：欧盟、英国、美国、日本、韩国、印尼、越南、俄罗斯的规定，以及代收平台替你交了哪些

先看代收平台替你交了哪些

直接用 Stripe、PayPal 收款时，你自己是卖方，各国的税要自己登记申报；代收平台是替你当卖方。

• Paddle 的税务页（2025 年 8 月更新）：欧盟走 OSS，只管个人买家；英国 20%、日本 10%、印尼 12%，个人和企业买家都收；韩国 10% 只收个人买家；越南按外国承包商税收；美国 38 个州加丹佛和华盛顿特区；没有列俄罗斯和中国。Paddle 税务
• Lemon Squeezy 只说自己作为代收方代收代缴，没公布逐国清单，也不卖给俄罗斯买家。它 2026 年 1 月宣布推出 Stripe Managed Payments，并计划帮现有用户迁移；Stripe 这套方案在 80 多个国家代缴，包括欧盟、英国、美国、日本、韩国、印尼、越南，不包括俄罗斯和中国大陆。Lemon Squeezy 税务、Lemon Squeezy 2026 公告、Stripe Managed Payments
• FastSpring 代收欧盟、英国、日本、韩国、印尼、越南、俄罗斯和美国 45 个州的税；在俄罗斯和越南，企业买家提供税号也不免税。FastSpring
• 应用内购买：Apple 在 80 多个地区代算、代收、代缴；Google Play 用自家结算时，替境外开发者负责欧盟、英国、美国所列各州、印尼、日本、韩国、越南和俄罗斯的税，用替代结算的要自己交。Apple、Google Play

欧盟：从第一笔就要交

• 各成员国的标准税率在 17%（卢森堡）到 27%（匈牙利）之间。欧盟税率
• 1 万欧元的起征点只给只在一个欧盟国家设立的卖家；欧盟以外的卖家，第一笔卖给个人就要按买家所在国交税。欧盟 OSS 指南
• 用「非欧盟 OSS」在任意一个成员国登记，在那一处申报所有成员国的销售。按季度申报，没卖也要零申报，季度结束后的下个月月底前申报和缴款。欧盟 OSS、欧盟 OSS 指南
• 卖给企业的，一般由买方在本国做逆向征收。跨境增值税

英国：也是第一笔就要登记

• 标准税率 20%。在英国没有机构的卖家不适用 9 万英镑的起征点，卖出第一笔应税服务（包括数字服务）就要登记，30 天内办。英国税率、HMRC 登记要求
• 通常每 3 个月申报一次，期末后 1 个月零 7 天内申报和缴款；卖给英国企业的由买方逆向征收。HMRC 申报、HMRC 服务地规则

美国：各州的销售税

• 经济关联门槛：41 个州是一年卖进该州 10 万美元；加州、得州 50 万美元；纽约 50 万美元且超过 100 笔。还有 15 个州保留「或 200 笔」的标准，伊利诺伊、肯塔基 2026 年已经取消。Sales Tax Institute、Avalara
• SaaS：约 18 个州加华盛顿特区全额征税，康涅狄格、马里兰、俄亥俄、得州等部分征税；加州、佛州目前不征，但加州和科罗拉多从 2027 年 1 月 1 日起对 SaaS 征税。TaxJar、Eide Bailly（2026-10-15）
• 电子书、下载软件这类数字下载，约 31 个州一般要征税。Avalara

日本：消费税 10%

• 税率 10%，其中国税 7.8%、地方税 2.2%。日本国税厅
• 卖给消费者的电子服务（电子书、软件、云服务等）由境外卖家自己申报缴纳；只给企业用的（比如广告）由日本买方逆向征收。网站写着「仅限企业」、实际挡不住个人购买的，仍算卖给消费者。国税厅境外企业手册
• 基准期间的应税销售额不超过 1,000 万日元可以免税；境外卖家要指定纳税管理人。也可以自愿登记成合格发票开具方，日本企业买方要抵扣需要这种发票；登记以后，不论销售额多少都要纳税。国税厅境外企业手册
• 2025 年 4 月起实行平台课税：经过被指定平台（App Store、Google Play、AWS Marketplace、Nintendo eShop，Epic Games Store 从 2026 年 12 月 1 日起）卖出并收款的部分，由平台申报纳税，卖家不用申报。平台课税说明、指定平台名单

韩国：增值税 10%，没有起征点

• 境外企业通过网络向韩国提供游戏、音视频、软件、广告、云服务等，开始营业 20 日内要办简易事业者登记，法律没有金额门槛；税率 10%，每季度结束后 25 日内申报缴纳。韩国增值税法
• 卖给已登记的韩国企业、用于其经营的，不在这项登记范围内；开放市场和代收货款的平台被视为提供者。韩国增值税法

印尼：由税务总局指定

• 境外电商卖家代收增值税，名义税率 12%，但税基是售价的 11/12，实际约 11%。印尼税务总局、PMK 131/2024 解读
• 一年在印尼的交易额超过 6 亿印尼盾（或每月 5,000 万），和/或访问量超过一年 12,000 次（或每月 1,000 次）的，会被税务总局指定为代收人；没到门槛也可以主动申请。按月缴款和申报，下个月月底前。印尼税务总局

越南：2025、2026 年连续改规则

• 2025 年 7 月 1 日起，境外卖家经电商或数字平台向越南提供服务，增值税从 5% 改成 10%。Deloitte、PwC
• 2026 年 7 月 1 日起的第 252 号议定：越南企业买方付款时代扣；有下单和支付功能的平台代扣；都没人代扣的，卖家自己登记、申报、缴纳，经常性业务按月报。EY（2026-07-30）、PwC
• 越南收入已经全部被代扣代缴的卖家，可以不办税务登记。LuatVietnam（2026-07-09）

俄罗斯

• 增值税 2026 年 1 月 1 日起涨到 22%；电子服务按含税价的 22/122 计算，约 18.03%。俄罗斯税务局、税法典第 174.2 条
• 境外电子服务商在税务局的专门网上专区登记，约 30 个工作日开通；季度结束后下个月 25 日前申报、28 日前缴款。卖给俄罗斯企业也由卖家交，不做逆向征收。境外服务商专区、税法典第 174.2 条
• 实际上 Paddle 和 Lemon Squeezy 都不卖给俄罗斯买家，见「各市场买家怎么付钱」那篇。Paddle

中国大陆

• 《增值税法》2026 年 1 月 1 日施行：服务在境内消费就要交税，服务的税率一般是 6%；境外卖家在境内的应税交易，由购买方代扣代缴。增值税法
• 实施条例没写境外卖家卖给个人时怎么登记，没找到类似欧盟 OSS 那样给境外卖家的途径。增值税法实施条例